Comptabilité générale

Amortissement

Étalement du coût d'une immobilisation sur sa durée d'utilisation, enregistré comme une charge chaque année.

Définition

L'amortissement est la constatation comptable et fiscale de la dépréciation d'un actif immobilisé (machine, véhicule, bâtiment, logiciel) due à l'usage, au temps ou à l'obsolescence. Il permet d'étaler la charge de l'investissement sur la durée de vie utile du bien, conformément au principe de prudence et d'indépendance des exercices. En France, deux méthodes principales : l'amortissement linéaire (charges égales chaque année) et l'amortissement dégressif (charges plus élevées les premières années, fiscalement avantageux pour certains biens).

À retenir

•Seuil d'immobilisation : 500€ HT (en dessous, la charge est déductible immédiatement)
•Durées fiscales indicatives : ordinateur 3 ans, véhicule 5 ans, bâtiment 20-50 ans
•Amortissement dégressif : coefficient x1.25 (3-4 ans), x1.75 (5-6 ans), x2.25 (>6 ans)
•La dotation aux amortissements est une charge déductible du résultat imposable
•Enregistrement : compte 681 (dotation) / compte 28x (amortissements cumulés)

Exemple concret

Une entreprise achète un ordinateur pour 1 200€ HT. Durée d'amortissement fiscale : 3 ans. En linéaire : 400€/an pendant 3 ans. L'écriture comptable annuelle : Débit 681100 'Dotations aux amortissements' 400€ / Crédit 281500 'Amortissement du matériel informatique' 400€. La valeur nette comptable (VNC) est de 800€ après 1 an, 400€ après 2 ans, 0 après 3 ans.

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Questions fréquentes

À partir de quel montant amortit-on un bien ?+

Le seuil fiscal est de 500€ HT. En dessous de 500€ HT, le bien peut être comptabilisé directement en charge (déductible immédiatement). Au-dessus, il doit être immobilisé et amorti sur sa durée de vie utile. Attention : certains biens de faible valeur mais longue durée de vie doivent quand même être immobilisés.

Quelle est la durée d'amortissement d'un logiciel ?+

Un logiciel acquis séparément s'amortit généralement sur 12 mois (traitement fiscal favorable). Un logiciel créé en interne s'amortit sur 3 ans. Les logiciels de gestion (ERP, CRM) peuvent s'amortir sur 3 à 5 ans selon leur durée d'utilisation réelle. Les sites internet et applications mobiles ont un régime spécifique.

Termes liés

Bilan comptable

Document de synthèse photographiant le patrimoine de l'entreprise à une date donnée : ce qu'elle possède (actif) et ce qu'elle doit (passif).

Dotation aux amortissements

Charge annuelle représentant la quote-part d'amortissement d'une immobilisation pour l'exercice.

Liasse fiscale

Ensemble des formulaires fiscaux annuels déposés auprès de la DGFiP : bilan, compte de résultat, annexes et tableaux spécifiques.

Autres termes : Comptabilité générale

Plan Comptable Général (PCG)Trésorerie Provision comptable Immobilisation Dotation aux amortissements Journal comptable